Calcul des heures supplémentaires et de leur coût pour l'employeur
Indiquez le salaire et les heures du mois : la rémunération majorée, le gain net pour le salarié et le coût pour l’entreprise, déduction forfaitaire comprise.
… € / mois
Le taux de majoration des heures supplémentaires
Sans accord collectif, les heures accomplies au-delà de 35 heures par semaine sont majorées de 25 % pour les 8 premières heures (de la 36e à la 43e) et de 50 % à partir de la 44e heure. Un accord d’entreprise ou, à défaut, de branche peut fixer des taux différents, sans descendre sous 10 %.
Tableau de calcul des heures supplémentaires
Exemple pour un salaire de 2 500 € brut par mois sur la base de 35 heures, soit 151,67 heures par mois et un taux horaire de 16,48 €, avec les majorations légales applicables sans accord collectif.
| Heure de la semaine | Majoration légale | Taux horaire majoré |
|---|---|---|
| De la 36e à la 43e heure | 25 % | 20,60 € |
| À partir de la 44e heure | 50 % | 24,72 € |
Pour une semaine de 46 heures, les 11 heures supplémentaires se paient 8 × 20,60 € puis 3 × 24,72 €, soit environ 239 € brut. Un accord d’entreprise ou de branche peut prévoir d’autres taux, au minimum 10 %.
La réduction de cotisations salariales sur les heures supplémentaires
La rémunération des heures supplémentaires bénéficie d’une réduction des cotisations salariales d’assurance vieillesse, dans la limite de 11,31 %. Elle est exonérée d’impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € par an et par salarié.
La déduction forfaitaire patronale en 2026
- 1,50 € par heureDans les entreprises de moins de 20 salariés.
- 0,50 € par heureDans les entreprises de 20 salariés et plus, y compris, depuis la LFSS 2026, celles de plus de 250 salariés.
- 3,50 € par jourDe repos auquel renonce un salarié au forfait jours, au-delà de 218 jours.
Dans les entreprises de 20 salariés et plus, la déduction relève des aides de minimis, plafonnées à 300 000 € sur trois ans.
Contingent annuel et repos compensateur
Les heures supplémentaires s’imputent sur un contingent annuel fixé par accord collectif ou, à défaut, à 220 heures par salarié. Au-delà, chaque heure ouvre droit à une contrepartie obligatoire en repos : 50 % dans les entreprises de 20 salariés au plus, 100 % au-delà.
Questions fréquentes sur les heures supplémentaires
Une autre question ? Réponse sous 48 h.
Nous écrire →Les heures supplémentaires peuvent-elles être remplacées par du repos ?
Oui, lorsqu’un accord collectif le prévoit, ou par décision de l’employeur en l’absence de délégué syndical, si le CSE ne s’y oppose pas.
Comment déclarer les heures supplémentaires en DSN ?
Elles sont déclarées dans la DSN mensuelle, avec le nombre d’heures et le montant exonéré. La déduction forfaitaire patronale apparaît dans les cotisations de l’établissement.
Les heures supplémentaires sont-elles imposables ?
Elles sont exonérées d’impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € par an et par salarié.
Comment sont payées les heures supplémentaires ?
Au taux horaire majoré, sur le bulletin du mois où elles sont effectuées : 25 % pour les 8 premières heures de la semaine, 50 % au-delà, sauf accord prévoyant un autre taux.
Les heures supplémentaires comptent-elles pour la retraite ?
Oui. Elles font partie de la rémunération soumise à cotisations vieillesse et entrent dans le salaire retenu pour la retraite.
Un salarié peut-il refuser de faire des heures supplémentaires ?
En principe non, dans la limite du contingent annuel, lorsque l’employeur les demande en respectant un délai de prévenance raisonnable. Un refus injustifié peut être considéré comme fautif.
Un apprenti peut-il faire des heures supplémentaires ?
Un apprenti majeur, oui, comme tout salarié. Un apprenti mineur ne peut pas dépasser la durée légale, sauf dérogation.